+7 (499) 653-60-72 Доб. 355Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 525Санкт-Петербург и область

Как списать дебиторскую задолженность при ликвидации организации

Как списать дебиторскую задолженность при ликвидации организации

Вопрос: По решению Арбитражного суда контрагент должен выплатить определенную нам сумму, но налоговая инспекция принимает решение о ликвидации должника. Как нам поступить? Ответ: В данном случае указанная задолженность будет списана по одному из двух оснований, в зависимости от того, какое наступит раньше: — судебные приставы исполнители пришлют документ, в котором будет указано о приостановки действий по взысканию в отношении должника в силу невозможности определения состава его имущества; — на дату ликвидации организации должника. Организация должна своевременно списывать безнадежную задолженность в бухучете и признавать ее в налоговом учете.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Организация-банкрот находится в процессе ликвидации. На какой момент признается безнадежной дебиторская задолженность в целях налога на прибыль?

Когда дебиторскую задолженность признать безнадежной при ликвидации должника

Вопрос: По решению Арбитражного суда контрагент должен выплатить определенную нам сумму, но налоговая инспекция принимает решение о ликвидации должника. Как нам поступить? Ответ: В данном случае указанная задолженность будет списана по одному из двух оснований, в зависимости от того, какое наступит раньше: — судебные приставы исполнители пришлют документ, в котором будет указано о приостановки действий по взысканию в отношении должника в силу невозможности определения состава его имущества; — на дату ликвидации организации должника.

Организация должна своевременно списывать безнадежную задолженность в бухучете и признавать ее в налоговом учете. Чтобы списать безнадежную дебиторскую задолженность, прежде всего проверьте срок исковой давности, а также есть ли другие основания для списания задолженности. Затем оформите документы и отразите списание в бухучете и налоговом учете. Дебиторская задолженность может возникнуть, например, в следующих случаях:.

Об этом сказано в пункте 77 положения по ведению бухучета и отчетности. Общий срок исковой давности составляет три года.

Правильно отсчитать эти три года проще по таблице ниже. Срок исковой давности может прерываться при совершении должником действий, которые свидетельствуют о признании долга. После перерыва течение срока исковой давности начинается заново. Время, истекшее до перерыва, в новый срок исковой давности не засчитывайте. Исключение составляют случаи, установленные Законом от Об этом сказано в пункте 2 статьи , статье ГК. Должник может признать свой долг и после того, как срок исковой давности закончится.

С момента признания долга в таком случае течение исковой давности начинается заново. Законодательство не устанавливает перечень действий должника, которые свидетельствуют о том, что он признал долг.

И которые могут служить основанием для прерывания срока исковой давности ст. Однако примерный перечень таких действий назван в пункте 20 постановления Пленума ВС от В него, в частности, входят:. При этом ответ на претензию сам по себе не свидетельствует о признании долга. В нем должно быть указано, что дебитор признал долг;. Или просьба должника изменить такой договор например, об отсрочке или о рассрочке платежа ;.

Например, с даты, когда наступил срок исполнения обязательств, прошло три года. Но в течение этого периода стороны подписали акт сверки задолженности. Данный акт является основанием для прерывания срока исковой давности письмо Минфина от Поэтому отсчитывать трехлетний срок нужно со дня, которым датируется последний акт сверки.

Аналогичная позиция изложена в письме ФНС от В договоре может быть предусмотрено, что обязательство можно исполнять по частям в виде периодических платежей. В этом случае, если дебитор совершил действия, свидетельствующие о признании лишь какой-то части обязательства, они не являются основанием для прерывания срока исковой давности по другим частям обязательства. Об этом сказано в пункте 20 постановления Пленума ВС от Факт возникновения дебиторской задолженности должен быть подтвержден документально ч.

Инвентаризацию проводите по приказу руководителя ф. Чтобы списать дебиторскую задолженность, руководитель должен издать соответствующий приказ. Основанием для этого станут акт инвентаризации и бухгалтерская справка. Москве от К акту инвентаризации дебиторской задолженности приложите документы, подтверждающие ее возникновение, например:.

Такой порядок следует из писем Минфина от Сумму задолженности спишите за счет резерва по сомнительным долгам. В бухучете списание дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам отразите проводкой:.

Дебет 63 Кредит 62 , 71, 73, Использовать резерв можно только в пределах зарезервированных сумм. Если в течение года сумма расходов на списание задолженности превысит размер созданного резерва, разницу отразите в составе прочих расходов п.

Дебет Кредит 62 , 71, 73, Списание дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, или других долгов, нереальных для взыскания, не является аннулированием задолженности. В течение этого периода следите за возможностью ее взыскания при изменении имущественного положения должника п. Если срок давности прошел, а кредитор погасил долг, учет не корректируйте.

Ведь задолженность списали обоснованно. Сумму, которую получили от контрагента, учтите в доходах на дату погашения долга. В учете сделайте записи:. Дебет 51 Кредит 76 — поступили деньги в погашение ранее списанной дебиторской задолженности;.

Дебет 76 Кредит — отражен прочий доход в сумме погашенной ранее списанной дебиторской задолженности;. Сумма задолженности была полностью учтена при формировании резерва. Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ при списании безнадежной дебиторской задолженности граждан.

Списанная безнадежная дебиторская задолженность граждан признается их доходами. Например, покупателей, которые не оплатили отгруженные им товары. В отношении таких доходов организация признается налоговым агентом по НДФЛ. Такие разъяснения даны в письмах Минфина от При расчете налога на прибыль безнадежную дебиторскую задолженность можно списать двумя способами: — за счет созданного резерва по сомнительным долгам п.

Если перед контрагентом есть встречное обязательство, сомнительной считают только ту часть долга, которая превышает кредиторскую задолженность.

Это указано в пункте 1 статьи НК. Когда создавали резерв по сомнительным долгам, то включить во внереализационные расходы можно сумму задолженности, не покрытую за счет резерва подп. Организация не создает резерв. По мнению контролирующих ведомств, включить безнадежный долг во внереализационные расходы нужно в том периоде, когда соблюдены условия для признания долга безнадежным письма Минфина от Списание безнадежного долга возможно в текущем периоде, только если нельзя точно определить, в какой период он стал безнадежным.

В противном случае произвольно выбирать период списания нельзя. Это подтвердила ФНС на своем сайте. Вместе с тем по данному вопросу есть другая позиция. Безнадежный долг можно списать на расходы и в более позднем периоде, если к моменту подачи декларации не истек трехлетний срок возврата или зачета переплаты. Когда ошибка привела к переплате налога, исправить ее можно в периоде, когда она выявлена. Подавать уточненные декларации за прошлые периоды не требуется абз.

Если организация списала безнадежный долг в более позднем периоде, она просто исправила ошибку. Но списать такой долг можно в течение трех лет со дня переплаты п. Если этого своевременно не сделать, учесть безнадежный долг в расходах будет нельзя. Такая позиция отражена в определении Верховного суда от Налоговая служба порекомендовала налоговым инспекторам использовать этот судебный акт в работе в письме ФНС от В связи с тем что контролирующие ведомства против того, чтобы списывать безнадежный долг в более поздние периоды, списание долга в более поздние периоды может привести к спорам с проверяющими.

Сомнительным долгом будет разница между дебиторской и кредиторской задолженностью, если перед должником есть встречное обязательство. Кредиторскую задолженность по контрагенту учитывайте по всем договорам: поставки, цессии, займа.

Валюта, в которой отражены обязательства, значения не имеет. Наступил срок погашения кредиторки или нет, тоже неважно. Это следует из пункта 1 статьи НК. Оплата просрочена более 90 дней.

Срок погашения просрочен на 20 дней. По мнению финансового ведомства, если в течение трех лет срока исковой давности организация не обратилась в налоговую инспекцию за возвратом переплаты по налогу, то сумму таких излишков нельзя вернуть и нельзя признать безнадежным долгом. Эта сумма не соответствует признакам безнадежных долгов, которые указаны в пункте 2 статьи НК.

Такие разъяснения в письме Минфина от Если придется спорить с налоговыми инспекторами, приведите им следующие аргументы. При переплате право собственности на эту сумму принадлежит организации п. Но вернуть или зачесть ее организация не может в связи с истечением срока исковой давности. Данную сумму уже нереально взыскать, а безнадежным долгом как раз и является любой долг, нереальный к взысканию.

В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающих правомерность такого подхода см. Например, в связи с форс-мажорными обстоятельствами стихийными бедствиями, военными действиями, терактами и т. Перечень оснований, по которым долг можно признать безнадежным, установлен статьей НК и он закрыт.

По другим основаниям дебиторская задолженность, нереальная для взыскания, для расчета налога на прибыль безнадежной не признается. Например, если дебиторская задолженность прекращается при реорганизации в форме присоединения, вследствие которой дебитор и кредитор совпадают, списать в расходы долг нельзя.

Долг в данном случае не признается безнадежным ст. Также нельзя списать в расходы и долг предпринимателя, который прекратил свою деятельность и исключен из ЕГРИП.

Списание безнадежной задолженности при ликвидации должника

Сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, а также граждан, являющихся их должниками, дебиторами1 представляет собой дебиторскую задолженность. Иными словами, это выведенные из оборота активы предприятия. Данное обстоятельство, особенно с учетом инфляции, отрицательно сказывается на его финансово-хозяйственной деятельности и усугубляется, если дебиторскую задолженность невозможно взыскать с должников. Законодательством РФ предусмотрено списание безнадежной дебиторской задолженности на финансовые результаты. В статье рассмотрены основные вопросы, которые могут возникнуть при этом у налогоплательщика.

Списание дебиторской задолженности при ликвидации должника

Оперативное открытие счетов. Гарантированное открытие счета. Внесение изменений в Учредительные документы. При регистрации более двух ООО. Реорганизация в регион.

Наша организация на ОСНО. В первом квартале года мы узнали, что один из наших должников-контрагентов был ликвидирован в мае года. Модем ли мы в первом квартале года списать эту дебиторскую задолженность в бухгалтерском и в налоговом учёте? У нас в Декларации по налогу на прибыль за год отражена прибыль, а эта сумма в ,00 руб отражалась на счёте Не признает ли налоговый инспектор не списанную дебиторку как ошибки прошлых лет, выявленные в отчётном году? Или то, что мы списывает дебиторку года в году не является ошибкой прошлых лет. Согласно п.

Обязательства при зачете — встречные, кредитор по одному обязательству — это дебитор по другому обязательству. Предмет обязательства при зачете должен быть однородный, то есть зачету подлежат денежные обязательства или обязательства, выраженные в денежных средствах.

Хозяйственная деятельность организации всегда имеет последствия. Как правило, приходится заниматься ликвидацией ООО с кредиторской и дебиторской задолженностью. Кроме того, ликвидатор либо ликвидационная комиссия должны заказными письмами уведомить кредиторов о ликвидации, указав срок для предъявления требований.

Ликвидация ООО с дебиторской и кредиторской задолженностью

Налоговые органы очень неохотно признают право налогоплательщика воспользоваться положениями п. При признании долга безнадежным и его списании необходимо принимать во внимание несколько моментов, которые мы рассмотрим в данной статье. Одним из оснований признания долга безнадежным к взысканию является ликвидация организации п. Ликвидация компании может происходить либо по решению налогового органа, либо в общем судебном порядке, то есть с использованием процедуры банкротства. Упрощенная процедура ликвидации недействующих юридических лиц возможна в случае, если организация в течение последних 12 месяцев не представляла налоговую отчетность и не осуществляла операций ни по одному банковскому счету ст.

Бухгалтерские проводки в связи со списанием дебиторской задолженности, налоговый учет. Появиться этот долг может в различных ситуациях, например:. В соответствии со ст.

Можно ли списать дебиторскую задолженность кредитору при ликвидации

Эта льгота распространяется на ветеранов труда и военной службы. Если гражданин дважды отказывался от предложений специалиста центра занятости. Вся информация предоставляется в любое удобное для клиента время совершенно бесплатно.

Эта статья поможет разобраться, когда нужна доверенность только для физических лиц, и какие особенности содержит доверительный документ, выдаваемый от лица организации. Кроме того, выбранная вами территория в обязательном порядке должна соответствовать санитарным и противопожарным нормам.

Можно ли получить разрешение на время. Даже получение обычного стакана воды не обходится в современном мире без участия электрического тока. Погашать подобный заем потребуется аннуитетно.

Ликвидация ООО с дебиторской задолженностью: порядок и особенности

Увеличенные коэффициенты к зарплате применяются также и в других местностях, отличающихся суровым климатом. Отказ от проверки алкотестером и последующего медицинского освидетельствования принимается за признание вины с последующим лишением прав. Предоставления Пользователю с его согласия, специальных предложений, информации о ценах,новостной рассылки и иных сведений от имени Администрации сайта. Расчет непосредственных затрат предприятия на производство и реализацию продукции по статьям калькуляции и по однородным экономическим элементам.

Основания для аннулирования Пояснение Была получена судимость. Как правило, необходимость получения такой выписки возникает при совершении сделок с недвижимостью, оформлении дарственной или наследства, разделе собственности и других имущественных спорах, для предоставления кредиторам или в качестве доказательства в суд.

Срок действия социальной карты для студентов, ординаторов и аспирантов также составляет 5 лет.

Случаи ликвидации организаций с полным отсутствием Как списать дебиторскую задолженность при ликвидации организации.

Нотариус подскажет, какие ещё могут потребоваться документы. Если вы никак не можете добиться одобрения вашей заявки на ипотечный кредит на дачу, вам стоит воспользоваться альтернативным вариантом.

Налоговый вычет за обучение детей: размеры, лимиты. Где можно получить свидетельство о браке.

Выявив допущенные недочеты, бухгалтер может подать уточнения в налоговую. Нарушение этого регламента позволит вам опротестовать законность процедуры задержания автотранспортного средства. Согласно данному документу, работодатель имеет право освободить своего подчиненного от занимаемой должности только на основаниях, которые предусмотрены действующим законодательством.

Можно ли дом покупаемый под ипотеку оформить на 2 х собственников. Надеюсь вы не только грамотный, но и мудрый человек и поймете. Родители в данном случае могут претендовать на выплату минимальной суммы оклада, установленного для Москвы в размере 14,2 тыс. Имея на руках претензию, покупатель также вправе требовать возмещения пени.

Индивидуальным предпринимателям необходимо полностью указать свою фамилию, имя и отчество в соответствии с документом, удостоверяющим личность. При соответствующем обосновании, при ширине проезжей части магистрали 15 м и менее, островок безопасности шириной не менее 2 м может устраиваться за счет сужения полосы движения до 3,25 м.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Задолженность при ликвидации кредитора, страховые взносы, тарифы на ОСС
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Антонина

    Реально прочитанное про рабов вспоминается.